Традиционно декабрь для любого бизнеса считается крайне суматошным и напряжённым месяцем. Предновогодний ажиотаж, завершение сделок, закрытие проектов — малая часть головной боли сотрудников и руководителей.
Разбираемся по порядку.
Со следующего месяца вступают в силу несколько изменений в законах для бизнеса:
Штрафы за ошибки в уведомлении по ЕНП
В конце 2023 года заканчивается переходный период на ЕНП, а вместе с ним и срок моратория на начисление пеней. Чтобы не возникла недоимка и не последовали санкции, нужно вовремя пополнять ЕНС на необходимую сумму.
До 31 декабря надзорные органы откажутся от бумажных уведомлений
Теперь и контролирующие органы, и бизнес при общении друг с другом должны использовать только электронные уведомления и документы. Сообщения будут считаться доставленными, если их отправили на электронную почту компании и ИП или через портал «Госуслуги» и аналогичные сервисы.
Предприниматели могут подписывать документы как усиленной квалифицированной, так и простой электронной подписью.
Старт эксперимента по маркировке оптоволокна
Правительство запускает эксперимент по маркировке отдельных видов оптоволоконной продукции. Предлагается маркировать оптические волокна и волоконно-оптические кабели. Производители, импортеры и продавцы будут делать это добровольно, а отвечать за информационное обеспечение проекта будет компания «Оператор-ЦРПТ».
По результатам эксперимента примут решение о том, стоит ли вводить обязательную маркировку оптоволокна. Эксперимент продлится с 1 декабря 2023 года до 1 декабря 2024 года.
Двойное уведомление об НДФЛ за декабрь
Ранее до 28-го числа каждого месяца налоговые агенты перечисляют в бюджет налог на доход физических лиц (НДФЛ), удержанный с 23-го числа предыдущего месяца до 22-го числа текущего. Уведомление о суммах НДФЛ сдают раз в месяц до 25-го числа.
Однако в конце года действует отдельный срок для НДФЛ, который исчислили и удержали за период с 23 по 31 декабря. Уведомить о налоге за этот период и заплатить его нужно до последнего рабочего дня года, то есть до 29 декабря.
Также не забудьте про даты, в которые нужно заплатить налоги и сдать отчетность:
До 1 декабря ИП уплачивают имущественные налоги за 2022 год на основании налогового уведомления:
До 12 декабря организации и ИП, привлекающие работников, вправе направить уведомление для единого налогового платежа о сумме НДФЛ за период с 23.11.2023 по 09.12.2023. Пока это право, но в 2024 году нужно будет направлять их дважды в месяц – до 3-го и 25-го числа. За январь – до 25 января, потом (с учетом выходных) до 5 и 26 февраля, 4 и 25 марта и т.д..
До 15 декабря организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают страховые взносы в СФР.
До 20 декабря импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги и сдают декларацию в налоговую инспекцию.
До 25 декабря:
Организации и ИП, привлекающие работников:
Организации на ОСН, которые перешли на уплату налога по фактической прибыли, сдают декларацию.
Производители подакцизных товаров сдают декларацию.
Организации и ИП на автоматизированной УСН, уплачивают налог.
До 28 декабря:
Самозанятые уплачивают НПД.
Организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают за них страховые взносы в налоговую инспекцию и НДФЛ за период с 23 ноября по 22 декабря.
Организации и ИП на ОСН и ЕСХН уплачивают НДС (если не используют освобождение по п. 1 ст. 145 НК).
Организации на ОСН уплачивают аванс по налогу на прибыль (если не платят их поквартально по п. 3 ст. 286 НК).
До 29 декабря организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают за них НДФЛ за период с 23 по 31 декабря.
До 31 декабря можно (в связи с выходным днем все сроки, попадающие на него, переносятся на первый рабочий день 2024 года — 9 января):
Штрафы за ошибки в уведомлении по ЕНП
В конце 2023 года заканчивается переходный период на ЕНП, а вместе с ним и срок моратория на начисление пеней. Чтобы не возникла недоимка и не последовали санкции, нужно вовремя пополнять ЕНС на необходимую сумму.
До 31 декабря надзорные органы откажутся от бумажных уведомлений
Теперь и контролирующие органы, и бизнес при общении друг с другом должны использовать только электронные уведомления и документы. Сообщения будут считаться доставленными, если их отправили на электронную почту компании и ИП или через портал «Госуслуги» и аналогичные сервисы.
Предприниматели могут подписывать документы как усиленной квалифицированной, так и простой электронной подписью.
Старт эксперимента по маркировке оптоволокна
Правительство запускает эксперимент по маркировке отдельных видов оптоволоконной продукции. Предлагается маркировать оптические волокна и волоконно-оптические кабели. Производители, импортеры и продавцы будут делать это добровольно, а отвечать за информационное обеспечение проекта будет компания «Оператор-ЦРПТ».
По результатам эксперимента примут решение о том, стоит ли вводить обязательную маркировку оптоволокна. Эксперимент продлится с 1 декабря 2023 года до 1 декабря 2024 года.
Двойное уведомление об НДФЛ за декабрь
Ранее до 28-го числа каждого месяца налоговые агенты перечисляют в бюджет налог на доход физических лиц (НДФЛ), удержанный с 23-го числа предыдущего месяца до 22-го числа текущего. Уведомление о суммах НДФЛ сдают раз в месяц до 25-го числа.
Однако в конце года действует отдельный срок для НДФЛ, который исчислили и удержали за период с 23 по 31 декабря. Уведомить о налоге за этот период и заплатить его нужно до последнего рабочего дня года, то есть до 29 декабря.
Также не забудьте про даты, в которые нужно заплатить налоги и сдать отчетность:
До 1 декабря ИП уплачивают имущественные налоги за 2022 год на основании налогового уведомления:
- транспортный — если имеется авто;
- на имущество физических лиц — если в собственности есть здание/строение/помещение;
- земельный — при наличии земельного участка.
До 12 декабря организации и ИП, привлекающие работников, вправе направить уведомление для единого налогового платежа о сумме НДФЛ за период с 23.11.2023 по 09.12.2023. Пока это право, но в 2024 году нужно будет направлять их дважды в месяц – до 3-го и 25-го числа. За январь – до 25 января, потом (с учетом выходных) до 5 и 26 февраля, 4 и 25 марта и т.д..
До 15 декабря организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают страховые взносы в СФР.
До 20 декабря импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги и сдают декларацию в налоговую инспекцию.
До 25 декабря:
Организации и ИП, привлекающие работников:
- направляют уведомление для единого налогового платежа о суммах страховых взносов в налоговую инспекцию и НДФЛ;
- сдают в налоговую персонифицированные сведения о физлицах.
Организации на ОСН, которые перешли на уплату налога по фактической прибыли, сдают декларацию.
Производители подакцизных товаров сдают декларацию.
Организации и ИП на автоматизированной УСН, уплачивают налог.
До 28 декабря:
Самозанятые уплачивают НПД.
Организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают за них страховые взносы в налоговую инспекцию и НДФЛ за период с 23 ноября по 22 декабря.
Организации и ИП на ОСН и ЕСХН уплачивают НДС (если не используют освобождение по п. 1 ст. 145 НК).
Организации на ОСН уплачивают аванс по налогу на прибыль (если не платят их поквартально по п. 3 ст. 286 НК).
До 29 декабря организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают за них НДФЛ за период с 23 по 31 декабря.
До 31 декабря можно (в связи с выходным днем все сроки, попадающие на него, переносятся на первый рабочий день 2024 года — 9 января):
- ИП уплатить страховых взносы за себя за 2023 год — на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере 45 842 рубля;
- подать уведомление о переходе на иной налоговый режим, например, на УСН или ЕСХН, а в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане можно перейти на автоматизированную УСН.